2025년 기준 증여세율과 증여세율표 완벽 정리

증여세는 재산을 무상으로 받을 때 반드시 알아야 할 세금입니다. 2025년 기준 증여세율과 구간별 증여세율표, 감면 혜택, 신고 방법까지 쉽고 구체적으로 설명드립니다.

 

[목차여기]

1. 증여세란 무엇이며 왜 내야 할까?

증여세는 타인으로부터 무상으로 재산을 받은 경우 부과되는 세금입니다. 부모가 자녀에게 아파트를 증여하거나, 현금, 주식 등을 주는 경우가 대표적입니다.

소득이 아닌 자산 이전이므로 소득세가 아니라 증여세가 부과되며, 과세 대상은 재산을 받는 사람(수증자)입니다.

 

예를 들어, 부모가 자녀에게 1억 원을 무상으로 주면, 이 돈을 받은 자녀가 받은 재산을 기준으로 세금을 납부해야 합니다.
증여세는 일반적으로 누진세 구조이기 때문에, 증여받는 금액이 클수록 높은 세율이 적용됩니다.

 

법적으로는 「상속세 및 증여세법」에 따라 운영되며, 증여일이 속한 달의 말일 기준으로 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

2. 증여세율은 어떻게 정해지나요?

2025년 기준 증여세율은 누진세 구조로 10%에서 최대 50%까지 적용됩니다. 과세표준(공제 후 순증여액)에 따라 다음과 같이 세율이 나뉩니다.

과세표준(공제 후)	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

예를 들어, 자녀가 부모로부터 6억 원을 증여받았을 경우, 기본공제를 제외한 과세표준이 5억 원이라면 20%의 세율이 적용되고, 누진공제 1천만 원을 뺀 금액을 세금으로 납부하게 됩니다.

 

실제 계산은 다음 절에서 예시를 들어 자세히 설명드립니다.

3. 증여세 계산 예시와 절차

증여세는 다음과 같은 순서로 계산됩니다.

1. 증여재산가액 확인
2. 기본공제액 차감
3. 과세표준 결정
4. 세율 적용 후 누진공제 차감

예시 ①
부모가 성인 자녀에게 현금 2억 원을 증여한 경우

• 공제액: 5,000만 원
• 과세표준: 2억 - 5,000만 = 1억 5,000만 원
• 세율: 20%
• 계산: (1억 5,000만 × 20%) - 1,000만 = 2,000만 원 납부

예시 ②
미성년 자녀에게 1억 원 증여 시

• 공제액: 2,000만 원
• 과세표준: 8,000만 원
• 세율: 10%
• 계산: 8,000만 × 10% = 800만 원 납부

이처럼 공제 금액이 크지 않기 때문에 증여세 부담은 상당할 수 있으며, 특히 부동산 등 고가 자산을 증여할 경우는 전문가의 도움을 받아 세액을 미리 계산해 보는 것이 중요합니다.

 

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4. 누구에게 얼마까지 무상으로 줄 수 있을까? (공제 한도)

증여세에는 일정 금액까지 세금을 내지 않고 증여할 수 있는 ‘증여재산공제 제도’가 있습니다.
증여자의 관계와 수령자의 연령에 따라 공제 한도가 달라집니다.

관계	공제 한도
부모 → 자녀(미성년)	2,000만원
부모 → 자녀(성인)	5,000만 원
배우자 간	6억 원
기타 친족 간	1,000만 원
제3자(지인 등)	1,000만 원

 

즉, 성인 자녀에게 5,000만 원까지는 5년마다 1회씩 비과세 증여가 가능하며, 그 이상에 대해서만 세금이 부과됩니다.

 

주의사항

공제는 수증자 기준으로 합산되므로, 같은 시기에 아버지와 어머니 모두에게서 증여를 받았다면 두 금액을 합산하여 공제 여부를 판단해야 합니다.

5. 증여세 신고 방법과 기한

증여세는 재산을 받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

 

신고 방법

• 국세청 홈택스 https://www.hometax.go.kr
• 세무서 직접 방문
• 세무사 대행 (고액 증여 시 추천)

신고서에는 증여계약서, 부동산 등기부등본, 평가서류, 입금내역 등 증빙자료를 반드시 첨부해야 하며, 허위 신고 시에는 가산세(10~20%)가 추가로 부과될 수 있습니다.

 

연체 시 불이익

• 1일 지연마다 납부세액의 0.025%가 이자 형태로 누적
• 최대 20%의 신고불성실 가산세

신고 안내 매뉴얼을 참고하세요.

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6. 절세 꿀팁과 주의할 점

증여세를 줄이기 위해선 다음과 같은 방법들이 활용됩니다.

① 분산 증여

• 성인 자녀, 미성년 자녀, 배우자 등에게 시기를 달리하여 분할 증여하면 공제 한도를 활용할 수 있습니다.

② 비과세 항목 활용

• 직계존비속 간 교육비, 생활비, 병원비 등은 정당한 목적일 경우 증여세 대상이 아닙니다.
  단, 객관적인 지출 증빙이 있어야 하며, 단순 현금이체는 과세될 수 있습니다.

③ 부동산 증여 시 감정가보다 낮은 공시지가 기준 사용 가능성

• 증여세는 시가 기준이 원칙이나, 시가 산정이 어려운 경우는 국세청이 정한 기준시가 또는 공시가격이 적용될 수 있습니다.

④ 증여가 아닌 상속이 유리한 경우도 있음

• 특히 고령자 증여는 향후 상속공제 등을 고려해 판단해야 합니다. 미리 세무사 상담을 받는 것이 안전합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 증여세는 누가 내야 하나요?

재산을 받는 사람(수증자)이 신고하고 납부하는 것이 원칙입니다.

 

Q2. 현금으로 3천만 원을 자녀에게 주면 무조건 세금이 나오나요?

성인 자녀라면 공제 5,000만 원 범위 내이므로 과세되지 않습니다. 단, 이체내역 등은 기록으로 남겨 두는 것이 좋습니다.

 

Q3. 배우자에게 5억 원을 증여하면 증여세가 있나요?

배우자 공제 한도는 6억 원이므로, 5억 원까지는 무세입니다.

 

Q4. 증여세와 상속세 중 어느 쪽이 더 유리한가요?

상황에 따라 다릅니다. 상속 시에는 일정 공제(5억~10억 원)와 세율이 적용되며, 고령일수록 상속이 유리한 경우가 많습니다.

결론

증여는 단순한 재산 이전이 아닙니다. 세금, 시기, 대상, 방법 모두가 유기적으로 연결되어 있습니다.
공제 제도를 잘 활용하면 정당하게 세금을 줄일 수 있으며, 잘못하면 큰 과태료나 세무조사를 받을 수 있습니다.

 

증여 전에는 국세청 홈택스를 통해 직접 모의 계산을 해보거나, 복잡한 경우는 세무사 상담을 받는 것이 가장 안전한 절세 방법입니다.
미리 준비하고 정확하게 신고하여, 법적인 불이익 없이 소중한 자산을 잘 전달해보시기 바랍니다.