근로소득이란? 포함되는 것과 포함되지 않는 것

근로소득은 일하는 사람이 회사나 기관과 계약을 맺고 일을 하고 받는 모든 보상을 말합니다. 수당, 상여금, 장학금, 보육료 등 근로소득에 포함되는 것은 무엇인지 자세히 알아보겠습니다. 

비과세 근로소득 자세히 보기

[목차여기]

근로소득이란?

 

근로소득은 직장에서 일한 대가로 받는 모든 금전적 보상과, 특별한 보너스나 혜택까지 포함된다고 이해하면 됩니다.
퇴직하거나 발명 보상금을 받는 등 특별한 경우에도, 조건에 따라 근로소득으로 분류될 수 있습니다.

이를 기준으로 과세가 되기 때문에 정확히 구분하는 것이 중요합니다.

 

근로소득에 포함되는 것

직장에서 받는 월급과 각종 수당

• 월급, 급여, 보너스, 수당 등 일을 하고 받는 돈이 모두 근로소득에 포함됩니다.

군인의 유급 교육급여

• 군인이 제대하기 전, 교육 기간 중 기업과 계약을 맺고 일을 하고 받는 유급 급여도 근로소득에 해당합니다.
• 단, 군에서 지급하는 지원금은 근로소득이 아닙니다.

상여금

• 회사가 주주총회나 중요한 회의에서 결정한 상여금(성과급 등)도 근로소득입니다.
• 회사가 세금 신고 시 상여로 처리한 금액도 포함됩니다.

퇴직할 때 받는 소득 중 일부

• 퇴직할 때 받는 돈 중 퇴직소득이 아닌 일부 금액도 근로소득으로 포함됩니다.

직무발명 보상금

• 회사나 대학에서 직무발명 보상금(새로운 발명이나 아이디어를 제공한 대가로 받는 돈)은 근로소득입니다.
• 퇴직 후 받는 직무발명 보상금은 기타소득으로 분류되지만, 퇴직 후 다시 같은 회사에 재취업한 상태에서 받는다면 근로소득으로 봅니다.

 

근로소득으로 보는 특별한 경우

근로소득은 일한 대가로 받는 돈을 말합니다. 그런데, 특정 상황에서도 근로소득으로 보는 경우가 있습니다.

 

회사에서 주는 특별한 돈

• 공로금, 위로금, 개업 축하금, 학자금 같은 돈도 근로소득으로 봅니다.
• 직원의 자녀가 회사에서 받는 장학금도 포함됩니다.

업무 관련 명목의 비용

• 회사에서 주는 기밀비, 교제비 같은 돈이 업무에 사용되지 않은 경우, 이것도 근로소득으로 봅니다.

 

1. 장학금이나 학자금도 근로소득일 수 있습니다

교직원의 자녀 장학금

• 학교에서 교직원의 자녀에게 주는 장학금이나 학비 면제액은 교직원의 근로소득으로 봅니다.

퇴직 후 받는 자녀 학자금

• 퇴직한 후에도 회사에서 자녀 학자금을 일정 기간 동안 지원해주면, 이것도 근로소득에 포함됩니다.

조건부 장학금

• 어떤 회사는 우수한 인재를 위해 대학원 등록금이나 학비를 장학금으로 지원합니다.
• 이 경우, 졸업 후 회사에서 일해야 한다는 조건이 있다면, 장학금은 근로를 제공한 기간만큼 근로소득으로 간주됩니다.

2. 각종 수당은 대부분 근로소득입니다

회사에서 주는 다양한 수당은 근로소득으로 봅니다.

포함되는 수당들

• 근로수당, 가족수당, 직무수당, 명절휴가비, 연월차수당, 정근수당
• 휴업수당, 급식수당, 주택수당, 피복수당, 기술수당, 연구수당, 보건수당
• 이 모든 수당은 근로소득에 해당합니다.

비과세 되는 수당

• 월 20만 원 이하의 식대(음식을 제공받지 않는 경우에만 해당)
• 특별한 작업복(예: 병원, 금융기관 등에서만 입는 옷이나 제복)

3. 집과 관련된 혜택도 근로소득입니다

주택 제공으로 얻는 이익

• 회사가 사택(직원용 주택)을 제공하는 경우, 일부 혜택은 근로소득으로 포함됩니다.
• 하지만, 중소기업 종업원이 주택 대출을 받을 때 얻는 혜택은 근로소득에 포함되지 않습니다.

직장 어린이집

• 회사가 어린이집을 운영하거나 비용을 지원해서 직원들이 혜택을 받는다면, 이도 근로소득에 포함됩니다.

4. 교사와 관련된 소득

연구활동비

• 교사가 연구를 위해 매달 받는 돈은 근로소득입니다.
• 하지만 매달 20만 원 이하는 비과세로 처리됩니다.

방과후학교 강사료

• 교사가 정규 수업 외에 방과후학교에서 강사로 활동하고 받는 돈도 근로소득으로 봅니다.

5. 시간 외 근무수당, 통근수당, 개근수당 등

• 시간 외 근무수당: 정해진 시간 외에 추가로 일해서 받는 돈입니다.
• 통근수당: 회사까지 오가는 교통비로 받는 돈입니다.
• 개근수당: 결근 없이 모두 출근했을 때 받는 돈입니다.
• 특별공로금: 특별히 성과를 냈을 때 받는 보너스입니다.
  이러한 돈들은 모두 근로소득으로 포함됩니다.

6. 여비와 차량 보조금

여비

• 회사에서 출장이나 업무에 필요한 교통비를 주는 경우가 있습니다.
  • 실제로 사용한 경비는 근로소득으로 포함되지 않습니다.
  • 하지만 매달 정해진 금액으로 받는 여비는 근로소득에 포함됩니다.

차량 보조금

• 본인 명의의 차량을 업무에 사용하는 경우, 매달 최대 20만 원까지는 근로소득에 포함되지 않습니다.

7. 벽지수당, 해외근무수당

• 벽지(외진 지역)에서 일하거나 해외에서 근무하면서 받는 벽지수당이나 해외근무수당은 근로소득으로 포함됩니다.

8. 보험과 관련된 돈

• 회사에서 직원이나 가족을 위해 보험료를 대신 내주는 경우, 이 돈도 근로소득으로 봅니다.
• 하지만 순수보장성 보험료로 연간 70만 원 이하는 근로소득에 포함되지 않습니다.

9. 퇴직금과 관련된 돈

• 퇴직금을 초과해서 받는 퇴직공로금이나 퇴직위로금은 근로소득으로 포함됩니다.
• 하지만 2013년부터는 이러한 금액은 퇴직소득으로 따로 분류됩니다.

10. 주식매수선택권(스톡옵션)

• 회사에서 주식을 싸게 살 수 있는 권리(스톡옵션)를 주는 경우, 주식을 실제로 샀을 때의 시가와 매수가의 차액은 근로소득으로 봅니다.
• 만약 주식을 사고 1년 이내에 팔면 소득세가 부과됩니다.

11. 공무원의 직급보조비와 상금

• 공무원에게 주는 직급보조비와 연간 240만 원을 초과한 상금과 부상도 근로소득에 포함됩니다.

12. 특별한 경우의 근로소득

사회복지시설장이나 자활근로사업 참여자

• 사회복지시설장이 지방자치단체로부터 받는 인건비나 자활사업 참여자가 받는 성과금은 근로소득입니다.

내일채움공제

• 중소기업 근로자가 내일채움공제에 가입해서 만기에 받은 돈 중 회사가 부담한 금액은 근로소득에 해당합니다.

 

정리하면

1. 월급 외에도 다양한 상황에서 받는 돈이 근로소득에 포함될 수 있습니다.
2. 실비로 받은 돈이나 특정 조건을 만족하는 경우는 근로소득에서 제외될 수도 있습니다.
3. 근로소득이 어떻게 계산되는지 궁금하면, 회사나 세무 전문가에게 확인하는 것이 좋습니다.

이렇게 이해하면, 근로소득이 단순히 월급만 포함되는 것이 아니라는 점을 알 수 있습니다.

 

 

자주 묻는 질문

1. 근로소득이란 무엇인가요?

근로소득은 회사나 기관에서 일한 대가로 받는 월급, 보너스, 수당 등을 말합니다. 정규직, 계약직, 아르바이트 등 고용 관계에 따라 지급되는 소득이 포함됩니다.

2. 수당도 근로소득에 포함되나요?

네, 대부분의 수당은 근로소득에 포함됩니다. 예를 들어:

• 시간 외 근무수당
• 통근수당
• 개근수당
• 벽지수당
• 해외근무수당 등
  다만, 월 20만 원 한도의 식대와 업무용 차량 보조금 등은 비과세 소득으로 제외됩니다.

3. 비과세 소득과 과세 소득은 어떻게 구별하나요?

비과세 소득은 세금을 내지 않아도 되는 소득입니다. 예를 들어:

• 월 20만 원 이하의 식대
• 제복, 작업복 등 특정 조건에서 제공되는 피복비
• 자기 차량 사용 시 월 20만 원 이하의 차량 보조금
  과세 소득은 이외 대부분의 근로소득으로, 세금이 부과됩니다.

4. 퇴직금을 받았는데 이것도 근로소득인가요?

퇴직금은 보통 근로소득이 아닌 퇴직소득으로 분류됩니다.
다만, 퇴직금 외에 추가로 지급되는 퇴직위로금이나 공로금 등은 근로소득으로 과세될 수 있습니다.

5. 스톡옵션(주식매수선택권)도 근로소득인가요?

스톡옵션을 행사해 주식을 얻었을 때의 시가와 매수가격의 차액은 근로소득에 포함됩니다.
단, 주식을 사고 1년 이상 보유하면 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

6. 출장비나 교통비도 근로소득인가요?

출장비는 실제 발생한 경비를 받는 경우 비과세 소득으로 인정됩니다.
그러나 매달 고정적으로 받는 교통비는 근로소득으로 포함됩니다.

7. 내일채움공제에서 받은 돈도 근로소득인가요?

중소기업 근로자가 내일채움공제에서 받은 공제금 중 회사가 부담한 금액은 근로소득으로 과세됩니다.

8. 공무원이 받는 상금과 부상도 근로소득인가요?

공무원이 연간 240만 원을 초과하는 상금과 부상을 받으면 근로소득으로 간주됩니다.

9. 근로소득과 사업소득은 어떻게 다르나요?

• 근로소득: 고용 관계에서 받는 월급, 보너스, 수당 등이 포함됩니다.
• 사업소득: 자영업자나 프리랜서가 사업 활동을 통해 얻는 소득입니다.

10. 근로소득 신고를 잘못하면 어떻게 되나요?

근로소득 신고를 잘못하거나 누락한 경우, 세무서에서 추징금이 부과될 수 있습니다.
회사에서 원천징수를 잘못했다면, 연말정산이나 종합소득세 신고로 정정 가능합니다.

11. 근로소득은 어떻게 신고하나요?

대부분의 근로자는 회사에서 원천징수와 연말정산을 통해 자동으로 신고됩니다.
프리랜서나 추가 소득이 있는 경우에는 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다.

 

결론

이상으로 근로소득이 무엇이고, 어떤 항목들이 포함되는지 알아봤습니다. 유용한 정보가 되었기를 바랍니다.